КАКОЙ НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ В РОССИИ И КАК ПРАВИЛЬНО ЕГО РАССЧИТАТЬ

Кто обязан уплачивать земельный налог в России?

Земельный налог относится к числу местных сборов.

А значит это деньги, пополняющие бюджет города, поселка, района, того, где находится земля, являющаяся объектом налогообложения.

Уплачивать данный налог обязаны организации и физические лица, обладающие участком земли по праву собственности или если есть договор на постоянное обладание участком.

Если налогоплательщик обладает землей по праву безвозмездного пользования или она находится у него в аренде, то тогда налог на землю не надо платить.

Правовые нормы и законы по земельному налогу.

Основным нормативным актом которым нужно руководствоваться при расчете земельного налога это — Налоговый кодекс гл.31 ст.387-398. А также законодательные акты регионального уровня, в которых прописаны категории плательщиков, льготников, ставки налога и т.д.

Какая ставки налога на землю для физических лиц в 2019 году.

Согласно Налоговому кодексу ставка налога на землю по основным категориям земель составляет 0,3 %. Но это основа, с которой регион может соглашаться или не соглашаться.

Он может установить местным законом свою ставку налога и определить категории лиц и организаций к которым она относится.

Также местным законодательством можно дополнить категории льготников, не прописанных в федеральном законодательстве, если это ему не противоречит.

Более точно узнать ставку налога можно на сайте налоговой службы, где был создан специальный сервис для расчета налога и помощи по его уплате. https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Например, в Москве, ставка налога на землю по категории земель предназначенных для личного хозяйства, огородничества для физических лиц составляет 0,025 %.

Это установлено Законом города Москвы «О земельном налоге» (в редакции Закона г. Москвы от 26.12.2018 No 36). А в городе Новосибирске согласно Решению Совета депутатов г.Новосибирска No105 от 25.10.2005 с изменениями от 24.04.2019 No 774 на ту же категорию земель ставка налога составляет 0,2%.

Льготы по уплате земельного налога.

В Налоговом Кодексе в ст.391 п.5 перечислены семь категорий граждан, в частности инвалиды I и II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, Герои Советского Союза и Герои России, которым предоставлено право на льготу по земельному налогу в сумме 10000 руб. от налогооблагаемой базы.

Если базовая стоимость участка меньше 10000 руб., то налоговая база будет признана равной нулю. В 2019 году Госдумой был принят закон, включающий пенсионеров по возрасту в категорию льготников, которым будет предоставляться имущественный вычет при уплате земельного налога, на кадастровою стоимость участка равной 6 соток.

Такое решение органы власти приняли после переоценки кадастровой стоимости участков и существенного изменения цен на землю.

Налоговое уведомление из ФНС об уплате налога.

Физические лица должны уплачивать земельный налог в срок до 1 декабря следующего года за отчетным. Для них налоговые органы сами готовят расчеты и рассылают уведомления о том, сколько, куда и когда нужно заплатить.

Но если налоговое уведомление не поступило к вам по почте, то это вовсе не означает, что налог не нужно платить.

С 2015 года вступил в силу закон No52-ФЗ, по которому налогоплательщики самостоятельно должны сообщать об имеющихся у них объектах недвижимого имущества, в том числе и земельных участков. По поданному расчету, с приложением подтверждающих документов готовится расчет по налогу за текущий год.

В налоговом уведомлении указываются налоговый период, кадастровая стоимость земли, доля (если есть), налоговая льгота (если есть), ставка налога, повышающий коэффициент (если есть), размер налоговых льгот, сумма налога. Обязательно должны быть правильно (!) указаны ФИО гражданина, его адрес, и реквизиты на перечисление налог.

Если в уведомлении обнаружены неточности, необходимо обязательно обратиться в налоговый орган, приславший это уведомление, для их устранения.

Правильный расчёт размера налога на землю.

Рассчитать налог на землю можно по простой формуле: Кадастровая стоимость умножается на размер доли в праве на земельный участок, затем применяется налоговая ставка и коэффициент владения (если участком владели не полный год).

Стоимость земли по кадастру устанавливается на 1 января каждого года, ее можно узнать на сайте Росреестра, или послав в Росреестр запрос по почте.

Если земля приобреталась в расчетном году, то стоимость можно посмотреть в кадастровом паспорте или свидетельстве на право на землю.

В этих же документах можно уточнить данные о доле участка находящейся в собственности. Если участок находился во владении не целый год, то применяется коэффициент владения.

Он рассчитывается на основании ст. 396 п.7 НК РФ, как отношение полных месяцев владения к 12 месяцам. Причем полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа.

Юридические лица производят расчет налога самостоятельно, ежеквартально рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу за землю. Принцип расчета налог одинаков как для юр.лица, так и для физ.лиц.

Какие сроки уплаты налогов.

Как уже упоминалось, для физических лиц срок уплаты налога один — до 1 декабря года следующего за отчетным. Для юридических лиц действует несколько другой порядок.

Юридические лица начисляют и уплачивают налоги авансовым методом, ежеквартально. Сроки и порядок уплаты налога регулируются региональным законодательным актом.

Примеры расчетов налога на землю.

Приведем примеры расчета налога на землю для юридических лиц:

1. ООО «ПРИМЕР» приобрело 20.01.2018 г. в Московской области участок земли для постройки на нем гаражного кооператива.Базовая стоимость участка по кадастровой оценке равна 9 500 000 руб. Для расчета налога берется полных 11 месяцев. Налоговая ставка для этого района назначена 0,75%.Произведем расчет авансовых платежей и налога за год.
   Аванс за 1 квартал:
   9 500 000 р. * 0,75%= 71250 р.*1/4 * 2/3= 11 875 р.
   Аванс за 2 квартал:
   9 500 000 р. * 0,75%= 71250 * 1/4 = 17 813 р.
   Аванс за 3 квартал:
   9 500 000 р. * 0,75%= 71250 * 1/4 = 17 813 р.
   За год:
   9 500 000 руб.* 0,75% * 11/12 = 65313 р.
   К уплате по итогам года: 17 812 руб. (65313 руб. — 11875 руб. — 17813 руб. — 17813 руб.)

Пример расчета для физических лиц:

1. Герой России Кузнецов А.А. приобрел 3⁄4 участка земли в Ярославской области. Стоимость участка по кадастровой оценке в 2018 году равна 2 500 000 рублей. Налоговая ставка в данном районе равна 0,3 %.
   Расчет: Земельный налог = (2 500 000 – 10 000) * 0,3% = 7470 руб. * 3/4 = 5602,50 руб.
   * – льгота, предоставленная Кузнецову А.А. так как он является Героем России.
2. В октябре 2018 года Иванов Н.К. приобрел участок земли, расположенный в Саратовской области. Стоимость участка по кадастровой оценке составляет 1 800 000 рублей. Ставка налога на землю в этом районе равна 0,3%. Рассчитаем налог на землю: Налог на землю = 1350 руб. (1 800 000 руб.* 0,3% = 5400 руб. * 0,25)**.
   ** 0,25 – коэффициент владения участком земли (3 мес. / 12 мес.).

Успехов!

P. S. Реклама, сотрудничество, предложения, вопросы и связь с администрацией сайта www.pravo-online.site по электронной почте: sitepravoonline@gmail.com